新乡市凤泉区审计局审计结果公告

　　2021年第3号

　　凤泉区文化广电和旅游文物局2019至2020年度预算执行及其他财政收支情况

　　审计结果

　　凤泉区审计局自2021年3月29日至2021年4月30日，对对凤泉区文化广电和旅游文物局(以下简称：区文旅局)2019年至2020年度预算执行及其他财政收支情况进行审计，现将审计结果公告如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　(一)区文旅局基本情况

　　根据《中共新乡市委办公室 新乡市人民政府办公室关于印发<凤泉区机构改革方案>的通知》(新办文[2019]14号)，此次机构改革将区教育文化体育局、区旅游管理局、广播电视服务中心的文化、旅游、文物、广播电视工作职责，以及相关部门承担的外事、港澳事务工作职责整合，组建区文化广电和旅游文物局，作为区政府工作部门，为正科级，属区一级预算单位。下设广播电视服务中心、文物研究服务站、文化馆、潞简王墓博物馆、图书馆、汉风博物馆、文化市场综合执法大队7个二级机构。有行政编制5名，事业编制63名，实有人员29名。

　　(二)预算执行及其他财政收支情况

　　2019年，区财政局批复下达区文旅局(原旅游局)部门支出预算342.72万元，实际支出525.51万元，实际支出超出批复下达预算53.34%。

　　2020年，区财政局批复下达区文旅局(原旅游局)部门支出预算440.75万元，实际支出508.19万元，实际支出超出批复下达预算15.3%。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，区文旅局在2019至2020年能够积极履行单位职能。2019至2020年，区文旅局投资二十余万元对汉风博物馆库房进行再整修并重新对外开放，向国家争取到每年四十余万元的博物馆免费开办补助资金，增强了广大人民群众的文化认同感和文化自信。2020年区文旅局投资三十余万元在市场北街建设凤泉区图书馆凤桐分馆，进一步提高了群众文化素养。同时，区文旅局经常组织戏曲下乡、文艺巡演等活动，满足了人民群众的文化需求。区文旅局能够促进全区文化事业不断发展，但审计也发现存在预算编制不完整、超预算支出、未充分发挥资金使用效益、政府采购管理不规范等问题。

　　三、审计发现的主要问题

　　(一)预算编制和执行方面存在的问题

　　1.超预算支出;

　　2.预决算报表金额与账面金额和批复下达预算金额不一致。包括决算报表金额与账面金额不一致和预算报表金额与批复下达预算金额不一致。

　　(二)资产管理方面存在的问题

　　1.汉风博物馆和区图书馆未充分发挥资金使用效益。汉风博

　　物馆库房建成后至2018年一直闲置未使用，博物馆免费开放工作受到严重影响。凤泉区图书馆由于位置偏僻，图书馆使用率低。

　　2.应记未记固定资产。区文旅局购买空调和图书馆电子设备，未记固定资产。

　　(三)政府采购管理方面存在的问题

　　1.合同签订不规范。区文旅局对外签订的合同均约定由双方签字盖章后生效。部分合同只盖章不签字或没有合同签订日期。

　　2.无验收手续直接支付采购资金。区文旅局存在多个项目没

　　有验收手续就支付资金的情况。

　　(五)会计核算方面存在的问题

　　1.会计核算不规范。2020年6月用银行存款上缴国库款2.34万元，误记银行存款借方和应缴财政款贷方，导致银行存款和应缴财政款余额不实。

　　2.少记当期费用。2019年11月支付文物遗址评估费直接冲减其他收入，未计入当期费用。

　　3.年末未结转本期盈余。区文旅局2019年本期盈余科目余额21.63万元，年末本期盈余余额没有转入累计盈余。

　　4.少记应付款项。剩余未支付的质保金未记往来款项。

　　5.往来款项长期挂账。截至2020年底，区文化广电和旅游文物局以前年度结转的往来款项还未清理。

　　6.未及时进行会计核算。截至审计开始时，区文旅局2020年度财务资料尚未完全入账。

　　四、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对预算编制和执行方面存在的问题，要求区文旅局应该加强预算管理，严格按照预算执行;对汉风博物馆和区图书馆未充分发挥资金使用效益问题，要求区文旅局强化汉风博物馆和区图书馆的免费开放工作，提高使用率，充分发挥专项资金使用效益;对政府采购管理方面存在的问题，要求区文旅局建立健全内部管理制度。

　　针对审计发现的问题，凤泉区审计局建议：

　　一是加强预算管理，严格预算编制和执行;二是积极履行单位职能，规范和加强专项资金管理，提高资金使用效益;三是加强合同签订、支付财政资金等行为的内部控制制度建设;四是加强资产管理工作，对单位资产进行定期盘点，保证账实相符。及时清理往来款项;五是规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益。

　　五、审计发现问题的整改情况

　　目前，对预算编制和执行方面存在问题，区文旅局已加强预算管理;对汉风博物馆和区图书馆未充分发挥资金使用效益问题，区文旅局加强管理，优化环境，提供更全面的服务;对政府采购管理发面存在的问题，区文旅局合同签订中不规范的部分已更改，建立健全相关活动的内部管理制度;对应记未记固定资产，区文旅局已将未记的固定资产按要求记入账目中;对会计核算方面存在的问题，区文旅局已调整相关会计分录;对未及时进行会计核算问题，区文旅局已完善相关账目。具体整改结果由区文旅局向社会公告。